Возмещение расходов
Возмещение расходов для легких предпринимателей
Какие расходы может возместить легкий предприниматель? В этой статье мы объясняем с примерами, какие расходы может возместить легкий предприниматель.
Как получить компенсацию за командировочные расходы? - Кратко
В соответствии с официальными инструкциями налоговой администрации существует два способа заявить о необлагаемых налогом расходах. В обоих случаях расходы должны быть включены в счет.
1. Пример – компенсация, выплачиваемая в дополнение к окладу
В счете, доставляемом компанией по выставлению счетов клиенту, указываются:
- Работа: 500 евро + 120 евро НДС 24%
- Три полных дня по 45 евро каждое, всего 135 евро + 32,4 евро (НДС 24%).
Согласно счету, клиент платит в целом 787,4 евро.
2. Пример - надбавки включены в общую заработную плату
В счете, доставляемом компанией по выставлению счетов клиенту, указываются:
- Работа: 635 евро + 152,4 евро (НДС 24%)
- Упоминание в счете: Общая компенсация включает в себя три надбавки за полный рабочий день. (на сумму 45 евро, всего 135 евро)
Согласно счету, клиент платит в целом 787,4 евро.
Для возмещения командировочных расходов лицо, выполняющее работу, должно предъявить командировочный счет для плательщика, то есть компании, выставляющей счета, в которой, среди прочего, должны быть указаны:
- цель поездки
- пункт назначения
- при необходимости маршрут поездки
- способ передвижения
- время начала и окончания поездки
Инструкции налоговых органов по возмещению необлагаемых налогом расходов (18 августа 2022 г.)
Что такое компенсация расходов?
Возмещение расходов возмещает расходы, которые были непосредственно вызваны работой. Расходы – это не заработная плата, поэтому с расходов не нужно платить налоги или дополнительные издержки как с зарплаты.
В налоговой практике принято, что компания, обслуживающая выставление счетов, также может платить безналоговое возмещение командировочных расходов по счету, если услуга выставления счетов Компания и лицо, выполняющее работу, договорились об оплате работы в качестве зарплаты. Кроме того, требуется, чтобы лицо, выполняющее работу, согласовало командировочные расходы со своим клиентом. Чтобы компания, предоставляющая услуги по выставлению счетов, была уверена в том, что лицо, выполняющее работу, и заказчик договорились о возмещении командировочных расходов, их необходимо указать в счете, который доставлен клиенту.
Источник: инструкции vero.fi по возмещению необлагаемых налогом расходов (01.01.2024)
Командировочные расходы и пособия
Если легкий предприниматель едет в командировку, то работодатель может выплатить компенсацию за пробег за пользование личным автомобилем легкого предпринимателя. Размер компенсации определяется в решении, выдаваемом ежегодно налоговой администрацией .
Пример - возмещение расходов, выплачиваемое в дополнение к заработной плате
Лицо, выполняющее работу, и клиент договорились, что в дополнение к 500 евро плату за работу, заказчик выплачивает работнику суточные исходя из командировочных расходов. Работник представляет дорожный счет на три суточных в компанию по выставлению счетов и компания, предоставляющая услуги по выставлению счетов, проверяет соблюдение условий не облагаемых налогом командировочных расходов. Счет доставлена заказчику Компании по выставлению счетов имеет плату в размере 500 евро и три надбавки за полный рабочий день. (каждый 45 евро, всего 135 евро). По счету покупатель оплачивает компании выставление счетов на общую сумму 635 евро.
В этом случае командировочные расходы не облагаются налогом для лица, выполняющего работу. Компания, предоставляющая услуги по выставлению счетов, выплачивает удерживаемый налог и выплачивает работодателю взносы на медицинское страхование из заработной платы 500 евро. В таком случае, командировочные расходы не облагаются налогом для лица, выполняющего работу. В дополнение к заработной плате компания, предоставляющая услуги по выставлению счетов, также отправляет в регистр доходов сумму командировочных расходов.
Лицо, выполняющее работу, не может требовать увеличения расходов на проживание в качестве вычета в его личное налогообложение, потому что компания по выставлению счетов уже заплатила ему компенсации командировочных расходов.
Пример - Расходы, включенные в общую заработную плату
Лицо, выполняющее работу, и заказчик согласовали общую плату в размере 500 евро за работу, которая также включает связанные с работой надбавки за пробег и суточные. Работник представляет в компанию, предоставляющую услуги по выставлению счетов, дорожный счет на три суточных и компенсацию пробега, а компания, предоставляющая услуги по выставлению счетов, проверяет соблюдение условий, не облагаемых налогом, для возмещения командировочных расходов. Для клиента компании по выставлению счетов в предоставленном счете общая сумма компенсации составляет 500 евро, включая три суточных (по 45 евро каждая, всего 135 евро) и компенсацию пробега (100 км x 0,46 евро, всего 46 евро). Клиент платит 500 евро компании по выставлению счетов согласно счету.
В этом случае командировочные расходы не облагаются налогом для лица, выполняющего работу. Компания по выставлению счетов начисляет удерживаемый налог и уплачивает работодателю взносы на медицинское страхование из заработной платы, из которой были вычтены необлагаемые налогом дорожные расходы, т. е. из 319 евро. В дополнение к заработной плате компания, предоставляющая услуги по выставлению счетов, также отправляет в регистр сумму доходов возмещение командировочных расходов.
Лицо, выполняющее работу, не может требовать увеличения расходов на проживание в качестве вычета из своего личного налогообложения, поскольку компания, предоставляющая услуги по выставлению счетов, уже выплатила ему освобожденную от налогов компенсацию расходов.
В случае компенсации за километраж для возмещения можно ввести только километры. Любые другие расходы, связанные с автомобилем, такие как, например, жидкость для омывания лобового стекла, не возмещаются. При добавлении количества пройденных километров они должны быть задокументированы в журнале вождения в соответствии с инструкциями налоговых органов. Этот журнал вождения необходимо сохранить для возможного использования в будущем. К расходам также можно добавить, например, расходы на проезд в общественном транспорте, связанные с работой. Также могут быть добавлены расходы на проживание, если вы путешествуете по работе на несколько дней в какой-либо другой город Финляндии.
Лицо, выполняющее работу, должно предъявить плательщику «командировочный счет», в котором должны быть указаны, помимо прочего, цель поездки, при необходимости пункт назначения, маршрут поездки, способ поездки, время начала и окончания поездки.
Пособия на питание
Если нет возможности питаться в обычной столовой, и вы не зарабатываете суточные с тех же дней, к расходам на питание можно добавить еду, съеденную в рабочее время. Пособие на питание максимальная сумма составляет 12,75 евро (в 2024 году).
Для выплаты пособия на питание необходимо, чтобы за командировку не выплачивались суточные, а в связи с работой лицо не имело возможности регулярно питаться в обеденный перерыв в обычном обеденном месте. Квитанции на питание и доказательства необходимости компенсации (например, работа в пути) должны храниться лично для последующего использования.
Расходы, которые нельзя вычесть
Покупки, которые могут быть связаны с личным использованием или иметь долгосрочное использование, не принимаются в качестве возмещения. Например, одежда, телефон или компьютер — это расходы, которые легкий предприниматель не может возместить в качестве расходов. Однако легкий предприниматель может добавить их к расходам на получение дохода при личном налогообложении.
Расходы на питание и километраж всегда возмещаются в соответствии с инструкциям от налоговой.
Расходы в индивидуальном налогообложении
Многие расходы, которые не могут быть вычтены с помощью службы выставления счетов, подлежат вычету при личном налогообложении. Дополнительную информацию можно найти на сайте vero.fi: Расчет налогооблагаемого дохода при индивидуальном налогообложении.
Начните Без Усилий
Присоединяйтесь сейчас и наслаждайтесь свободой предпринимательства без забот о бюрократии.