Налоговые вычеты для ИП и ООО – Полное руководство для предпринимателя

Содержание

1. Введение: легендарный «за счёт фирмы»
2. Что на практике означает налоговый вычет?
3. Расходы на открытие бизнеса
4. Инструменты, оборудование и материалы
5. Маркетинг, представительские и расходы на переговоры
6. Страхование YEL и другие страховки бизнеса
7. Командировки и автомобиль
8. Охрана труда, здоровье и благополучие
9. Зарплаты и расходы на персонал
10. Финансовые и процентные расходы
11. Рабочая одежда — что можно списать?
12. Членские взносы, обучение и профессиональная литература
13. Итоги: аккуратность окупается

Введение: легендарный «за счёт фирмы»

Вы когда-нибудь слышали легенду о том, что предприниматель может купить буквально всё «за счёт фирмы»? В разговорах за кофе иногда всплывают истории, где в расходы компании «проталкивали» и личные продуктовые покупки, и абонементы в спортзал, и даже джакузи на даче. Но реальность куда прозаичнее — и это хорошо, потому что налоговая служба в таких вопросах очень строга.

При этом у предпринимателя действительно есть право уменьшать налогооблагаемую базу на расходы, которые связаны с получением дохода. Это одно из приятных преимуществ предпринимательства: если вы понимаете, какие траты являются вычитаемыми, можно законно сэкономить заметные суммы.

Для многих начинающих предпринимателей вычеты — это запутанные джунгли. Что можно списать? Что такое вычет по НДС? А если я пользуюсь телефоном и в личных целях?

В этой статье мы простым и понятным языком разберём самые распространённые вычитаемые расходы для ИП и ООО. Будь вы опытным предпринимателем или только начинаете, этот список поможет вам понять, как оптимизировать финансы компании.

Совет: Если бумажная рутина кажется тяжёлой, Bisse.fi создан, чтобы облегчить жизнь предпринимателю. С нашим сервисом вы легко ведёте выставление счетов и учёт расходов — и у вас остаётся больше времени на работу.

Что на практике означает налоговый вычет?

Прежде чем углубляться в разные категории расходов, важно понять базовую механику налогового вычета. Многие начинающие предприниматели думают, что если купить компьютер за 1000 €, то налог уменьшится прямо на 1000 €. Но это не так.

Налоговый вычет означает, что соответствующий расход вычитается из выручки (продаж) компании до расчёта налогооблагаемой прибыли.

Пример, как вычет влияет на налоги:

1. Выручка вашей компании — 50 000 €.
2. У вас есть вычитаемые расходы (компьютеры, счета за телефон, маркетинг) на сумму 10 000 €.
3. Налогооблагаемая прибыль: 50 000 € − 10 000 € = 40 000 €.

То есть вы платите налог только с прибыли 40 000 €, а не со всей выручки 50 000 €. Чем больше у вас реальных бизнес-расходов, тем меньше налогооблагаемая прибыль — и тем меньше налог.

Кроме того, если ваша компания зарегистрирована как плательщик НДС, вы можете вычитать НДС, включённый в покупки, из НДС, который нужно перечислить с продаж. Это ещё один существенный источник экономии.

Расходы на открытие бизнеса

Предпринимательство часто начинается с расходов ещё до того, как вы заработали первый евро. Хорошая новость: расходы, связанные с открытием бизнеса, как правило, можно вычитать.

Даже если вы делали покупки до получения официального Business ID (Y-tunnus), вы можете отнести их на расходы компании, если они явно связаны со стартующей деятельностью. Главное — тщательно хранить все чеки!

Типичные стартовые расходы:

• Регистрационные сборы: Подача заявления в Торговый реестр (PRH) всегда стоит денег — и для ИП, и для ООО.
• Консультационные услуги: Если вы привлекали платного юриста или консультанта для подготовки учредительных документов.
• Домен и сайт: Оплата домена и хостинга, приобретённых для компании.
• Маркетинговые материалы: Логотип, визитки, буклеты, заказанные до запуска.

Помните: Если вы, например, купили компьютер прямо перед открытием бизнеса именно для работы, вы можете «перенести» его в бухгалтерию компании. В таком случае стоимость определяется по рыночной цене (то есть сколько он стоил бы как б/у на момент покупки).

Инструменты, оборудование и материалы

Это, пожалуй, самая частая и понятная категория расходов. Чтобы работать, нужны инструменты. Будь вы разработчиком, строителем или дизайнером — рабочие инструменты обычно вычитаемы.

К вычитаемым расходам относятся, например:

• Компьютеры, планшеты и периферия (мыши, клавиатуры, мониторы)
• Телефоны
• Лицензии на ПО (например, Microsoft Office, Adobe Creative Cloud, сервисы выставления счетов вроде Bisse.fi)
• Профессиональные инструменты (дрели, молотки, пилы)
• Канцелярия (ручки, бумага, картриджи, марки)

Мелкая покупка или амортизация?

В налогообложении важно различать мелкие покупки и основные средства/оборудование.

1. Списывается сразу (в расход года): Если покупка стоит не более 1 200 € (без НДС) ИЛИ срок полезного использования меньше 3 лет, обычно можно списать всю сумму сразу в этом налоговом году.
2. Амортизация (на несколько лет): Если покупка дороже (свыше 1 200 €) и долгосрочная (например, дорогой станок или мощный компьютер), расход распределяется на несколько лет через амортизацию. Обычно амортизация — 25% от остаточной стоимости в год.

Это полезно учитывать, когда вы планируете крупные инвестиции ближе к концу финансового года.

Маркетинг, представительские и расходы на переговоры

Здесь часто начинается «серая зона», поэтому важно аккуратно использовать термины. Налоговая чётко различает маркетинговые расходы, расходы на переговоры и представительские расходы.

1. Маркетинговые расходы (100% вычитаемы)

Маркетинг обычно направлен на широкую, неограниченную аудиторию или потенциальных клиентов.

• Реклама в Google и Facebook
• Реклама в газетах/журналах
• Поддержка сайта
• Стенды на выставках
• Клиентские подарки как промо-сувениры (например, ручка или кепка с логотипом), если стоимость небольшая

2. Расходы на переговоры (100% вычитаемы)

Это расходы, связанные с внутренними встречами или переговорами, например с аудиторами или госорганами.

• Кофе/угощение в офисе для сотрудников или партнёров
• Обед во время переговоров (внимание: часто трактуется по-разному; лёгкое угощение обычно допустимо)

3. Представительские расходы (50% вычитаемы)

Представительские расходы относятся к клиентам или партнёрам и направлены на установление или поддержание деловых отношений. В налогах можно вычесть только половину, а НДС по ним вычитать нельзя вообще.

• Обеды/ужины с клиентами в ресторане
• Билеты в театр или на хоккей с клиентом
• Подарки клиентам (например, бутылка вина на Рождество), которые не являются промо-сувенирами

Пример: Если вы пригласили потенциального клиента поужинать, и счёт составил 100 €, компания оплачивает всю сумму, но вычитаемым расходом будет только 50 €.

Страхование YEL и другие страховки бизнеса

Страховки — важная часть защиты предпринимателя и структуры затрат.

• YEL (пенсионное страхование предпринимателя): Обязательно для большинства предпринимателей, когда доход (työtulo) превышает определённый порог. Взносы YEL на 100% вычитаемы. Их можно вычитать либо в налогах компании, либо в личных налогах. Часто разумнее вычитать из результата бизнеса.
• Страхование ответственности: Во многих сферах необходимо. Если вы причините ущерб клиенту, страховка поможет. Полностью вычитаема.
• Страхование имущества: Если вы страхуете помещение компании или дорогое оборудование (например, фото-технику, компьютеры), взносы относятся на расходы.
• Страхование от перерыва в деятельности: Защищает доход, если бизнес приостанавливается, например из-за пожара. Вычитаемо.

Командировки и автомобиль

Ваш бизнес много ездит? Командировочные расходы — одни из самых частых вычетов, но правила строгие.

Командировка или дорога «дом–работа»?

Важно различать:

1. Поездки между домом и постоянным местом работы: Вычитаются в личной налоговой декларации (по самому дешёвому транспорту), а не в бухгалтерии компании.
2. Командировка: Временная поездка к месту выполнения работы (например, к клиенту, на выставку, на обучение). Это расходы компании.

Как компенсируются расходы?

• Общественный транспорт: Билеты на поезд/автобус, такси и авиабилеты вычитаемы при наличии чеков.
• Личный автомобиль: Если вы используете личную машину для бизнеса время от времени (менее 50% пробега — бизнес-поездки), вы можете выставлять компании компенсацию за километраж. В 2024 году базовая ставка — 0,57 €/км. Для компании это расход, а для вас — необлагаемый доход.
  • Требование: Нужно вести журнал поездок с датой, маршрутом, километрами и целью.
• Автомобиль компании: Если авто оформлено на компанию (более 50% пробега — бизнес), все расходы (топливо, обслуживание, страховки) оплачиваются со счёта компании. При личных поездках возникает налогооблагаемая выгода (autoetu).

Суточные

Если командировка длится более 6 часов (частичные суточные) или более 10 часов (полные суточные) и проходит дальше чем в 15 км от дома или места работы, вы можете выплатить себе необлагаемые суточные. Для компании это вычитаемый расход.

Охрана труда, здоровье и благополучие

Самочувствие предпринимателя — главный ресурс бизнеса.

• Охрана труда / occupational health: Предприниматель может организовать себе occupational health care. Расходы вычитаемы при условии, что есть договор с провайдером (например, медицинским центром) и он включает профилактику. Расходы на лечение вычитаемы только если они входят в договор и являются разумными (у Kela есть ежегодные максимальные лимиты компенсаций).
• Спортивные и культурные ваучеры: ИП не может списывать собственные ваучеры так же, как работодатель может давать их сотрудникам как необлагаемую льготу. В ООО предприниматель (который получает зарплату) может пользоваться спортивной льготой (например, 400 €/год), если она предоставляется всему персоналу.

Зарплаты и расходы на персонал

Если у вашей компании есть сотрудники, их зарплаты и связанные с ними расходы, разумеется, вычитаемы.

Важно различать формы бизнеса в части «зарплаты» предпринимателя:

• ООО: Предприниматель получает зарплату. Это расход компании, который уменьшает прибыль.
• ИП: Предприниматель не получает зарплату, а делает личные изъятия. Личное изъятие не является расходом компании и не уменьшает налогооблагаемую прибыль. ИП платит налог со всей прибыли бизнеса независимо от того, сколько денег он перевёл себе на личный счёт.

Финансовые и процентные расходы

Деньги стоят денег. Если вы взяли кредит для бизнеса, расходы по нему вычитаемы.

• Проценты по бизнес-кредиту: Вычитаемы.
• Банковские комиссии: Плата за обслуживание счёта, онлайн-банкинг, комиссии по картам — расходы компании.
• Расходы на взыскание долгов: Если вам приходится взыскивать дебиторку с клиентов, эти расходы вычитаемы.

Рабочая одежда — что можно списать?

Здесь многие предприниматели ошибаются. Правило жёсткое: вычитается только такая одежда, которую нельзя носить в обычной жизни.

• Вычитается: защитные комбинезоны, спецобувь, медицинские халаты, одежда повара, или одежда с крупным и заметным логотипом компании (промо-одежда).
• Не вычитается: костюм, деловой костюм, «офисная» одежда, кроссовки. Даже если вы носите костюм только на встречи, налоговая считает, что его можно надеть и на праздник, значит это личные расходы, а не расходы бизнеса.

Членские взносы, обучение и профессиональная литература

Поддерживать компетенции важно.

Обучение

Вы можете вычитать расходы на обучение, если оно поддерживает или развивает ваши текущие профессиональные навыки.

• Пример: бухгалтер проходит курс по новым налоговым правилам → вычитаемо.
• Пример: разработчик учится печь хлеб, чтобы открыть пекарню → обычно не вычитаемо (считается получением новой профессии — личные расходы).

Профессиональная литература и журналы

• Профессиональные издания (например, Kauppalehti, Talouselämä или отраслевые журналы) вычитаемы.
• Профессиональные книги, напрямую связанные с работой, вычитаемы.
• Обычные газеты (например, Helsingin Sanomat) вычитаемы только если выписываются в офис/на рабочее место компании (не домой).

Членские взносы

• Взносы в бизнес-организации (например, Suomen Yrittäjät, Торговая палата) вычитаемы.

Итоги: аккуратность окупается

Налоговые вычеты предпринимателя — это не ракетостроение, но они требуют системности. Главное правило: храните чеки. Нет чека — нет вычета. И расход всегда должен быть связан с бизнесом.

Если вы правильно используете вычеты, прибыль компании «на бумаге» становится меньше, вы платите меньше налогов, и у вас остаётся больше денег на инвестиции или жизнь.

Памятка:

1. Собирайте чеки на всё.
2. Пишите пояснение на чеке, если назначение не очевидно (например, «Обед с клиентом, Matti Meikäläinen, Oy Firma Ab»).
3. Не смешивайте маркетинг и представительские расходы.
4. Не путайте личные и корпоративные деньги.

Хотите проще? Bisse.fi — отличный партнёр и для новичка, и для опытного предпринимателя. С нашим сервисом учёт расходов быстрый, а бухгалтерия остаётся в порядке без лишних нервов.

Удачи в предпринимательстве и разумных покупок!