Расходы Предпринимателя на Автомобиль – Как Снизить Налоги

Оглавление

1. Расходы Предпринимателя на Автомобиль – Как Оформить Налоговые Вычеты
2. Относится ли Автомобиль к Имуществу Бизнеса или К Частному Имуществу?
3. Какие Поездки Считаются Деловыми?
4. Путевой Лист: Как Подтвердить Бизнес-поездки
5. Учёт Расходов на Автомобиль в Бухгалтерии
6. Вычеты при Использовании Частного Автомобиля
7. Автомобиль в Акционерном, Полном или Коммандитном Товариществе

Расходы Предпринимателя на Автомобиль – Как Оформить Налоговые Вычеты

Индивидуальный предприниматель может вычитать расходы на автомобиль из налогооблагаемой прибыли, если автомобиль используется в бизнесе. Важно вести путевой лист и определить, является ли автомобиль частью активов бизнеса или личной собственностью. Все налоговые вычеты зависят от соотношения служебных и личных поездок.

Относится ли Автомобиль к Имуществу Бизнеса или К Частному Имуществу?

Автомобиль относится к имуществу бизнеса, если более 50 % пробега за год связано с хозяйственной деятельностью. В этом случае все расходы на автомобиль можно включить в бухгалтерию, но вычитается только доля, относящаяся к деловым поездкам.

Если деловые поездки составляют 50 % или меньше, автомобиль считается личным имуществом. В этом случае расходы не вычитаются, но можно получить компенсацию за деловые поездки согласно установленной ставке за километр.

Дополнительная информация: Руководство налоговой службы Финляндии по расходам на транспорт

Какие Поездки Считаются Деловыми?

К деловым поездкам относятся:

• Поездки на склад, к клиентам или в иные места, связанные с бизнесом
• Временные поездки за пределы основного региона деятельности
• Забор или доставка товаров

Личными поездками считаются, например:

• Поездки от дома до места работы
• Семейные поездки
• Прогулочные поездки

Путевой Лист: Как Подтвердить Бизнес-поездки

Путевой лист — важный документ, подтверждающий распределение пробега. Его можно вести в бумажном виде, в Excel или с помощью GPS-приложения. Записываются следующие данные:

• Время начала и окончания поездки
• Место отправления и назначения, при необходимости маршрут
• Длина поездки
• Цель поездки
• Показания одометра в начале и конце
• Имя водителя
• Общий пробег за год

Учёт Расходов на Автомобиль в Бухгалтерии

Если автомобиль относится к активам бизнеса:

• Все расходы (ремонт, топливо, страховка, налоги, износ) включаются в бухгалтерию
• Вычитается только доля, относящаяся к деловым поездкам
• Износ списывается методом остаточной стоимости, максимум 25 % в год

Пример:
Общие расходы: 8 000 €
Пробег по бизнесу: 13 000 км из 20 000 км (65 %)
Вычитаемая сумма: 5 200 €
Личная доля: 2 800 € — прибавляется к налогооблагаемой прибыли

Вычеты при Использовании Частного Автомобиля

Если автомобиль является личной собственностью, но используется для бизнеса, можно вычесть компенсацию за километры согласно налоговой ставке (например, 0,59 €/км в 2025 году).

Пример:
Деловой пробег: 7 000 км
Вычет: 7 000 x 0,59 € = 4 130 €

Автомобиль в Акционерном, Полном или Коммандитном Товариществе

В акционерном обществе:

• Если автомобиль зарегистрирован на компанию — все расходы вычитаются
• Личное использование — облагается как натуральный доход

В полном или коммандитном товариществе:

• Если автомобиль принадлежит компании — личное использование добавляется к налогооблагаемому доходу
• Если используется личный автомобиль — допускается компенсация за километры от компании