Авто для бизнеса в Финляндии: расходы, вычеты и НДС

Встреча с клиентом, закупка материалов, переезд с одного объекта на другой. Автомобиль может быть незаменим в работе, даже если на нём же вы ездите за продуктами для семьи. Как в таком случае разделить расходы?

Всё зависит от формы бизнеса, использования машины и того, какой налог вы рассчитываете: налог на доход или НДС. Расходы на личный автомобиль тоже могут давать право на вычет. А оформление машины на компанию ещё не означает, что все поездки становятся деловыми.

В этой статье разбираем типичные ситуации для индивидуального предпринимателя в Финляндии (toiminimi), а также отличия для компаний и товариществ. Пробег и расходы в примерах условные. Для расчётов за километр используем базовую ставку 2026 года. Ссылки на инструкции Налоговой службы Финляндии (Vero) ведут на страницы на финском языке.

Нужна помощь с учётом расходов toiminimi? Сервис Bisse.fi для индивидуальных предпринимателей объединяет выставление счетов, обработку чеков и бухгалтерию.

Содержание

1. Как учитывать расходы на автомобиль
2. Что означает правило 50% для toiminimi
3. Какие поездки считаются деловыми
4. Что записывать в журнал поездок
5. Фактические расходы и амортизация
6. Дополнительный вычет за личный автомобиль
7. НДС: легковой автомобиль и фургон
8. Автомобиль в Oy, Ay и Ky
9. Частые вопросы об авторасходах
10. Как вести учёт без лишней суеты

1. Как учитывать расходы на автомобиль

Чаще всего встречаются три ситуации:

Предприниматель с toiminimi не может выплачивать себе необлагаемую компенсацию за километры. Он уменьшает налогооблагаемый доход через вычет. Компания Oy, напротив, является отдельным юридическим лицом и может выплачивать компенсации работающему в ней владельцу. Это различие объясняется и в инструкции Vero о компенсации за километры.

Вычет уменьшает доход, с которого рассчитывается налог. Вычет в размере 1 000 евро не означает возврат 1 000 евро налога. О том, как расходы влияют на ожидаемую прибыль, мы рассказываем в статье об авансовом налоге для toiminimi.

2. Что означает правило 50% для toiminimi

Чтобы определить порядок вычета авторасходов у toiminimi, нужно сравнить деловой пробег с общим пробегом за налоговый год:

• Больше 50% пробега приходится на бизнес: вычет рассчитывается по фактическим расходам. Дополнительный вычет за личный автомобиль к той же машине не применяется.
• 50% или меньше приходится на бизнес: для целей дополнительного вычета автомобиль считается личным имуществом. Ровно 50% тоже относится к этой группе.

Нельзя просто выбрать способ, который даст больший вычет. Инструкция Vero по расходам на автомобиль исходит из его фактического использования.

Если характер использования изменился лишь временно, включение автомобиля в чистые активы бизнеса или исключение из них оценивается отдельно. Распределение пробега за один год само по себе не решает все вопросы об отнесении машины к имуществу бизнеса. Подробнее об этом читайте в разделе 7 подробной инструкции Vero по транспортным расходам.

3. Какие поездки считаются деловыми

К деловым относятся, например, поездки к клиентам, за материалами для заказа и между помещениями, в которых работает ваш бизнес.

Обычная дорога от дома до постоянного места ведения бизнеса считается личной поездкой. Возможный вычет по таким расходам заявляется в личной налоговой декларации по правилам проезда между домом и работой.

Важна цель поездки. Если по пути на заказ вы заезжаете по личным делам, отметьте эту часть маршрута отдельно. Само по себе то, что поездка состоялась в рабочее время, не делает весь маршрут деловым. Основные правила приведены в инструкции Vero о деловых и личных поездках.

4. Что записывать в журнал поездок

Для каждой деловой поездки фиксируйте:

• время выезда и возвращения
• место отправления, пункт назначения и при необходимости маршрут
• показания одометра в начале и конце, а также пройденное расстояние
• цель поездки и имя водителя.

Нужен и общий пробег автомобиля за год. Сведения, которые требует Vero, можно собрать в журнале поездок (ajopäiväkirja) или подтвердить другим надёжным способом.

Хорошая запись понятна и через несколько месяцев. Вместо «по работе» напишите, например, «установка сетевого оборудования у клиента, Эспоо». Заполняйте журнал в тот же день, чтобы потом не восстанавливать маршруты по памяти при подготовке декларации.

Чеки тоже нужно сохранять. Журнал показывает, для чего использовалась машина, а чек подтверждает, за что и сколько вы заплатили.

5. Фактические расходы и амортизация

Если автомобиль относится к имуществу бизнеса, вычет рассчитывается по фактическим расходам. К ним относятся топливо или зарядка, обслуживание, шины, страховка и транспортный налог. Долю делового использования определяют по журналу поездок.

Стоимость покупки обычно списывается в течение нескольких лет через амортизацию. Стандартный ежегодный размер налоговой амортизации движимых основных средств составляет до 25% остаточной стоимости, то есть ещё не списанной части расходов на покупку. Это не 25% первоначальной цены каждый год. Подробнее читайте в инструкции Vero по амортизации.

Пример: 65% пробега связано с бизнесом

За год автомобиль проехал 20 000 километров, из них 13 000 по делам бизнеса. Расходы на машину вместе с амортизацией за налоговый год составили 8 000 евро. Возможные вычеты НДС уже учтены в этой сумме.

• Доля деловых поездок: 13 000 / 20 000 = 65%.
• Сумма, уменьшающая налогооблагаемый доход: 8 000 € × 65% = 5 200 €.
• Доля личных поездок: 2 800 €.

Если в бухгалтерии все 8 000 евро уже отнесены на расходы, личную долю в размере 2 800 евро нужно прибавить обратно к доходу в налоговой декларации. Если в расходах изначально учтена только деловая доля, повторно прибавлять личную часть не нужно. Порядок описан в инструкции по заполнению декларации toiminimi.

6. Дополнительный вычет за личный автомобиль

За деловые поездки на собственном автомобиле, который относится к личному имуществу, предприниматель с toiminimi может получить дополнительный вычет (lisävähennys). В 2026 году базовая сумма для расчёта составляет 0,55 евро за километр, если соблюдены условия вычета. Она основана на ставке компенсации за километры, утверждённой Vero на 2026 год.

Дополнительный вычет дополняет расходы, которые уже были учтены. Нельзя одновременно вычесть полную сумму по километрам и все фактические расходы на те же поездки сверх неё.

Пример: 7 000 километров по делам бизнеса

За календарный 2026 год вы проехали на своей машине 20 000 километров, из них 7 000 по делам бизнеса. Деловая доля составляет 35%, поэтому в этом примере автомобиль относится к личному имуществу. Поездки подтверждены записями и повлекли для вас расходы.

Расчёт по базовой ставке:

7 000 км × 0,55 €/км = 3 850 €.

Если 2 800 евро расходов на эти деловые поездки уже учтены в бухгалтерии, дополнительный вычет составит 1 050 евро. Общая сумма вычета будет 3 850 евро. Если расходы ранее не вычитались, все 3 850 евро можно заявить как дополнительный вычет.

Если фактические расходы, разрешённые к вычету, превышают сумму по километрам, вычитаются фактические расходы без дополнительного вычета. Дополнительный вычет указывается в налоговой декларации предпринимателя. Разные варианты расчёта и условия разобраны в подробной инструкции Vero.

Для поездок в другие годы применяется ставка соответствующего налогового года. О надбавках к компенсации за километры и суточных читайте в нашем обзоре компенсаций на 2026 год.

7. НДС: легковой автомобиль и фургон

Вычет расходов при расчёте налога на доход и вычет НДС являются разными вопросами. Само по себе отнесение автомобиля к имуществу бизнеса ещё не даёт права вычитать его НДС.

Для обычного легкового автомобиля даже небольшое личное использование, как правило, полностью исключает вычет НДС. Это касается и покупки, и текущих расходов. Например, 80% делового пробега не означает, что можно вычесть 80% НДС по легковой машине.

НДС по легковому автомобилю можно вычитать, если машина используется исключительно в деятельности, дающей право на вычет, и это можно подтвердить. Особые правила действуют, например, для такси, проката автомобилей и обучения вождению.

У фургона (pakettiauto) НДС вычитается в доле использования, дающего право на вычет. Если 70% использования связано с облагаемым НДС бизнесом, а 30% приходится на личные поездки, доля НДС к вычету обычно составляет 70%. При этом бизнес должен быть плательщиком НДС, а покупка должна содержать НДС, который разрешено вычесть.

Правила и исключения изложены в инструкции Vero по НДС на автомобили. До покупки проверьте категорию автомобиля в регистрационных данных и определите, как вы будете его использовать.

Планируете купить автомобиль для бизнеса? Свяжитесь с Bisse.fi, чтобы обсудить порядок бухгалтерского учёта до принятия решения.

8. Автомобиль в Oy, Ay и Ky

Личный автомобиль владельца компании Oy

Финская компания с ограниченной ответственностью (osakeyhtiö, Oy) может выплачивать работающему в ней владельцу необлагаемую компенсацию за деловые поездки на его личной машине. Это возможно даже без денежной зарплаты, если поездка и компенсация соответствуют условиям освобождения от налога. Для бухгалтерии компании нужен отчёт о поездке (matkalasku). Обычная дорога между домом и работой под эти условия не подпадает.

По базовой ставке 2026 года за подходящую под условия деловую поездку длиной 200 километров можно выплатить до 110 евро без налога. Подробности приведены в инструкции Vero о компенсации за километры.

Личные поездки на автомобиле компании

Если владелец, работающий в компании, или его семья использует легковой автомобиль либо фургон компании для личных поездок, обычно возникает облагаемая налогом выгода от пользования автомобилем (autoetu). Её учитывают при расчёте зарплаты и передают сведения в Реестр доходов (Tulorekisteri). Оформление автомобиля на компанию не отменяет налоговых последствий личного использования.

При варианте vapaa autoetu работодатель оплачивает все расходы на машину. При варианте käyttöetu пользователь сам оплачивает как минимум топливо или зарядку. Различия описаны в инструкции Vero об autoetu.

НДС по автомобилю компании всё равно оценивается отдельно по правилам предыдущего раздела. Если вам нужна помощь с финансами компании, ознакомьтесь с сервисом Bisse.fi для Oy.

Полное и коммандитное товарищество

Участник, работающий в полном товариществе (avoin yhtiö, Ay) или коммандитном товариществе (kommandiittiyhtiö, Ky), может получать компенсации за поездки на своей машине, если соблюдены необходимые условия. Личное использование машины товарищества оформляется либо как надлежащим образом заявленное autoetu, либо как изъятие для личных нужд (yksityisotto). Во втором случае расходы на личные поездки не уменьшают налогооблагаемый доход товарищества. Подробнее читайте в инструкции Vero о транспортных расходах участников товарищества.

9. Частые вопросы об авторасходах

Можно ли получить дополнительный вычет за машину в лизинге?

Если договор по сути является арендой, предприниматель с toiminimi не получает дополнительный вычет, для которого требуется право собственности на личный автомобиль. При соблюдении условий можно вычитать фактические расходы на деловые поездки. Важен характер договора: аренда и покупка в рассрочку с переходом права собственности являются разными ситуациями. Они разобраны в разделе 6 инструкции Vero по транспортным расходам.

А если я езжу на мотоцикле или другом транспорте?

Дополнительный вычет за личный автомобиль у toiminimi применяется именно к автомобилям. При использовании другого личного транспорта для бизнеса вычитаются фактические расходы. Ставки компенсаций, установленные для поездок работников на разных видах транспорта, нельзя автоматически применять как дополнительный вычет toiminimi. Это ограничение объясняется в разделе 5 инструкции Vero.

Можно ли вычитать расходы на зарядку электромобиля?

Электричество для деловых поездок относится к расходам на автомобиль, как и топливо. Если вы заряжаете машину дома, сохраняйте надёжные сведения об объёме электричества, потраченного на зарядку, и его стоимости. Нельзя записать весь домашний счёт за электричество в авторасходы. Ограничение вычета НДС для легковых машин действует и на зарядку: тип двигателя этого правила не меняет. См. инструкцию Vero по НДС на автомобили.

10. Как вести учёт без лишней суеты

Включите авторасходы в обычную ежемесячную работу с бухгалтерией:

1. Записывайте деловые поездки и отслеживайте общий пробег автомобиля.
2. Сохраняйте чеки и отмечайте, к какой машине они относятся.
3. Разделяйте личные и деловые поездки, а право на вычет НДС проверяйте отдельно.
4. Передайте бухгалтеру договор покупки или аренды автомобиля.
5. В конце года проверьте, как учтены расходы и возможный дополнительный вычет. Каждый расход вычитается только один раз.

Реальные затраты на машину стоит учитывать и в цене своей работы. Если поездки к клиентам отнимают много времени и километров, время на объекте не отражает полной стоимости заказа для вас. Наш калькулятор почасовой ставки на финском языке поможет прикинуть цену с учётом расходов.

Новая редакция статьи опубликована 25 сентября 2026 года. Первоначальная версия вышла 22 мая 2025 года. При обновлении проверены инструкции Vero и суммы, использованные в примерах за 2026 год.

Хотите вести бухгалтерию и выставлять счета в одном сервисе? Познакомьтесь с Bisse.fi и выберите решение для своего бизнеса.