Nettotulo vs. bruttotulo: mitä eroa niillä on kevytyrittäjälle ja toiminimelle?

Sisällysluettelo

1. Lyhyt vastaus: mikä ero on brutolla ja netolla?
2. Bruttotulo, bruttopalkka ja veroton laskutus eivät ole sama asia
3. Nettotulo, nettopalkka ja käteen jäävä summa
4. Kevytyrittäjä ilman omaa Y-tunnusta: miten brutto ja netto kannattaa ymmärtää?
5. Toiminimi: miksi “palkka” on väärä sana?
6. ALV ei ole brutto- eikä nettotuloa
7. Esimerkki 1: kevytyrittäjän lasku netoksi
8. Esimerkki 2: toiminimen myynti, kulut ja yksityisotot
9. Miten brutto- ja nettolukuja käytetään hinnoittelussa?
10. Yleisimmät virheet bruton ja neton kanssa
11. Näin Bisse.fi auttaa hahmottamaan oikeat luvut
12. Usein kysytyt kysymykset
13. Yhteenveto

1. Lyhyt vastaus: mikä ero on brutolla ja netolla?

Brutto tarkoittaa yleensä summaa ennen vähennyksiä. Netto tarkoittaa summaa vähennysten jälkeen.

Palkansaajalle ajatus on tuttu:

Kevytyrittäjällä ja toiminimiyrittäjällä asia ei ole aivan näin yksinkertainen. Syy on se, että mukana voi olla laskutuspalvelun palvelumaksu, ALV, työkorvaus, ennakonpidätys, YEL, yrityksen kulut, ennakkovero ja yksityisotot.

Tärkein nyrkkisääntö:

Älä vertaa asiakkaan maksamaa laskun loppusummaa suoraan omaan nettotuloosi.

Asiakkaan maksama summa voi sisältää ALV:n. Se voi sisältää myös rahaa, josta vähennetään palvelumaksu, veroja, vakuutuksia tai yrityksen kuluja ennen kuin tiedät, paljonko jää omaan käyttöön.

2. Bruttotulo, bruttopalkka ja veroton laskutus eivät ole sama asia

Bruttotulo on yleissana. Se tarkoittaa tuloa ennen tiettyjä vähennyksiä, mutta se ei yksin kerro, mistä tulosta puhutaan.

Näitä ei pidä sekoittaa:

Jos asiakas maksaa laskun 1 255 €, se ei tarkoita, että bruttotulosi on 1 255 €. Jos laskussa on 1 000 € työtä ja 255 € ALV:tä, työn veroton hinta on 1 000 €. ALV on erillinen vero, joka kuuluu ALV-raportointiin.

Palkansaajalle bruttopalkka on yleensä selkeä palkkalaskelman luku. Kevytyrittäjällä sama sana voi aiheuttaa sekaannusta, koska ensin pitää ymmärtää, mikä osa laskusta on omaa tuloa ja mikä osa on ALV:tä, palvelumaksua tai muuta erää.

3. Nettotulo, nettopalkka ja käteen jäävä summa

Nettopalkka tarkoittaa yleensä tilille maksettavaa palkkaa sen jälkeen, kun ennakonpidätys ja muut palkasta tehtävät vähennykset on huomioitu.

Nettotulo voi kuitenkin tarkoittaa eri asioita eri tilanteissa:

Siksi “nettotulo” on hyvä sana vain silloin, kun samalla kerrot, mistä nettotulosta puhutaan.

Esimerkiksi:

• “Haluan 2 000 € nettopalkkaa tilille.”
• “Toiminimen arvioitu nettotulos on 30 000 € vuodessa.”
• “Tästä keikasta jää minulle kulujen ja verojen jälkeen noin 600 €.”

Nämä ovat kaikki eri asioita.

4. Kevytyrittäjä ilman omaa Y-tunnusta: miten brutto ja netto kannattaa ymmärtää?

Jos laskutat ilman omaa Y-tunnusta Bisse.fi:n kaltaisen laskutuspalvelun kautta, asiakkaan maksama lasku ei ole sama asia kuin sinulle tilitettävä summa.

Verohallinnon mukaan laskutuspalveluyritys voi maksaa työn suorittajalle joko palkkaa tai työkorvausta. Kevytyrittäjän pitää tarkistaa omasta laskutuspalvelusta, kumpaa tuloa hän saa ja millainen verokortti siihen tarvitaan.

Käytännössä kevytyrittäjälle hyödyllisimmät luvut ovat:

Vuoden 2023 KHO-päätöksen jälkeen Verohallinto on ohjeistanut, että laskutuspalvelua käyttävän kevytyrittäjän veronalaista palkkaa on työstä maksettu korvaus sen jälkeen, kun laskutuspalveluyrityksen palkkio ja mahdollinen työnantajan sairausvakuutusmaksu on vähennetty. ALV:tä ei lasketa palkan määrään.

Tämä on yksi syy, miksi pelkkä “laskutin 1 000 euroa” ei vielä kerro, mikä on bruttotulo ja mikä on nettotulo.

5. Toiminimi: miksi “palkka” on väärä sana?

Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa. Verohallinnon ohjeen mukaan liikkeen- tai ammatinharjoittaja ei voi maksaa itselleen palkkaa, vaan hän voi tehdä yrityksen tililtä yksityisottoja. Vero maksetaan yritystoiminnan tuloksesta ennakkoverona tai joissain tilanteissa verokortilla.

Tämä tarkoittaa, että toiminimellä:

• asiakkaalta tuleva maksu ei ole palkkaa
• yrityksen tililtä nostettu raha ei ole palkkaa
• yksityisotto ei ole kulu yrityksen verotuksessa
• vero määräytyy yritystoiminnan verotettavan tuloksen perusteella
• yrityksen pankkitilin saldo ei kerro suoraan verotettavaa tuloa

Toiminimiyrittäjälle brutto/netto-ajattelu kannattaa muotoilla näin:

Jos haluat arvioida toiminimen omaa käytettävää rahaa, aloita yrityksen tuloksesta, älä yksityisotoista. Lue taustaksi myös Ennakkovero: mitä kevytyrittäjän ja toiminimen pitää tietää ja Liikevaihto: mitä se tarkoittaa kevytyrittäjälle ja toiminimelle.

6. ALV ei ole brutto- eikä nettotuloa

ALV on yksi yleisimmistä syistä siihen, että brutto ja netto menevät väärin.

Jos laskutat 1 000 € + ALV 25,5 %, asiakas maksaa 1 255 €. Tässä:

Oma tulosi ei ole 1 255 €. ALV on vero, joka kuuluu ALV-raportointiin. Jos toimit toiminimellä, ALV käsitellään yrityksen ALV-ilmoituksella. Jos laskutat ilman omaa Y-tunnusta laskutuspalvelun kautta, ALV käsitellään palvelun mallin mukaisesti.

Tämän takia myyntiä, palkkaa, työkorvausta, toiminimen tulosta ja käteen jäävää rahaa ei kannata laskea laskun loppusummasta, vaan verottomasta hinnasta.

Jos haluat erottaa ALV:n nopeasti hinnasta, käytä Bisse.fi:n ALV-laskuria. Lue myös ALV-opas ja ALV-raja 20 000 € vuonna 2026.

7. Esimerkki 1: kevytyrittäjän lasku netoksi

Oletetaan yksinkertainen keikka:

• sovittu työn hinta: 1 000 € + ALV
• ALV-kanta: 25,5 %
• palvelumaksu: 2,9 %
• ennakonpidätys: 20 %
• ei huomioida tässä esimerkissä YEL-maksua tai muita henkilökohtaisia vähennyksiä

Laskelma:

Tässä esimerkissä:

• asiakkaan maksama loppusumma on 1 255,00 €
• työn veroton hinta on 1 000,00 €
• ennakonpidätyksen pohjaksi jäävä määrä on yksinkertaistetusti 971,00 €
• tilille maksettava summa on 776,80 €

Kaikki nämä ovat hyödyllisiä lukuja, mutta ne vastaavat eri kysymyksiin. Siksi artikkelin alun nyrkkisääntö on tärkeä: älä vertaa laskun loppusummaa suoraan omaan nettotuloosi.

Voit tehdä vastaavan laskelman omilla luvuillasi Bisse.fi:n palkkalaskurilla.

8. Esimerkki 2: toiminimen myynti, kulut ja yksityisotot

Oletetaan toiminimiyrittäjä, joka laskuttaa kuukaudessa 4 000 € + ALV ja jolla on 700 € vähennyskelpoisia kuluja.

Jos yrittäjä nostaa tililtä itselleen 2 500 €, tämä nosto on yksityisotto. Se ei ole palkka eikä yrityksen kulu. Verotuksen kannalta keskeisempi luku on yritystoiminnan tulos, ei se, paljonko yrittäjä sattuu nostamaan tililtä juuri tässä kuussa.

Käytännössä toiminimiyrittäjän pitää varata rahaa ainakin:

• ALV:tä varten, jos yritys on ALV-velvollinen
• ennakkoveroa varten
• YEL-maksuja varten, jos YEL-velvollisuus täyttyy
• yrityksen tulevia kuluja varten
• omaa arkea varten

Toiminimellä nettotulo ei siis ole yksi yksittäinen pankkirivi. Se on kokonaisuus, joka muodostuu tuloksesta, veroista, maksuista, kuluista ja omista nostoista.

9. Miten brutto- ja nettolukuja käytetään hinnoittelussa?

Kun hinnoittelet työtä, älä aloita pelkästä summasta, jonka haluat tilille. Laske taaksepäin.

Jos haluat, että työstä jää omaan käyttöön 2 000 €, laskutettavan summan pitää kattaa myös:

• ennakonpidätys tai ennakkovero
• palvelumaksu tai yrityksen hallinnon kulut
• ALV, jos työ on ALV:n piirissä
• YEL ja muut vakuutukset
• työvälineet, matkat ja materiaalit
• loma-ajat, sairastuminen ja tyhjät viikot
• mahdollinen asiakkaan maksuaika

Palkkatyössä työnantaja kantaa osan näistä asioista. Kevytyrittäjänä tai toiminimellä joudut huomioimaan ne hinnassa itse.

Hyvä käytännön järjestys:

1. Päätä, paljonko haluat jäävän omaan käyttöön.
2. Lisää arvio veroista ja maksuista.
3. Lisää työn suorat kulut.
4. Lisää hallinnon, ohjelmistojen ja vakuutusten osuus.
5. Lisää varaus lomaan, sairastumiseen ja myynnin tyhjiin viikkoihin.
6. Muunna summa tuntihinnaksi tai projektihinnaksi.

Voit tehdä tämän helpommin tuntihintalaskurilla. Jos YEL vaikuttaa laskelmaan, tarkista myös YEL-laskuri.

10. Yleisimmät virheet bruton ja neton kanssa

1. ALV lasketaan omaksi tuloksi

Jos lasku on 1 255 € ja siinä on 255 € ALV:tä, oma lähtöluku ei ole 1 255 €. ALV on vero, ei omaa käyttörahaa.

2. Veroton laskutus sekoitetaan nettopalkkaan

Jos laskutat 1 000 € ilman ALV:tä, se ei tarkoita, että saat 1 000 € tilille. Väliin voi tulla palvelumaksu, ennakonpidätys, YEL, kulut tai ennakkovero.

3. Toiminimiyrittäjä puhuu omasta palkasta

Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa. Omat nostot ovat yksityisottoja, ja vero perustuu yritystoiminnan tulokseen.

4. Hinnoittelu tehdään palkansaajan logiikalla

Jos olet tottunut 20 € tuntipalkkaan työsuhteessa, sama 20 € laskutettuna yrittäjämäisesti ei yleensä riitä. Laskutettavan hinnan pitää kattaa myös kulut, vakuutukset, verot ja aika, jota et voi laskuttaa asiakkaalta.

5. Verokorttia tai ennakkoveroa ei päivitetä

Jos tulot muuttuvat vuoden aikana, brutto/netto-suhde muuttuu. Verohallinnon mukaan veroprosentti ja tuloraja perustuvat verokortin tietoihin, ja niitä voi muuttaa OmaVerossa, kun tulot tai vähennykset muuttuvat.

11. Näin Bisse.fi auttaa hahmottamaan oikeat luvut

Bisse.fi auttaa erottelemaan laskutuksen luvut niin, että et joudu arvaamaan mikä on myyntiä, mikä on veroa ja mikä jää omaan käyttöön.

Jos laskutat ilman omaa Y-tunnusta:

• näet laskutettavan summan ja ALV:n erikseen
• näet palvelumaksun vaikutuksen
• voit arvioida käteen jäävää summaa ennen laskutusta
• voit käyttää palkkalaskuria ennen hinnan sopimista asiakkaan kanssa

Jos sinulla on oma toiminimi:

• myynnit ja kulut pysyvät mukana kirjanpidossa
• ALV-raportointi on helpompi pitää erillään omasta käyttörahasta
• ennakkoveron arviointi on helpompaa, kun tulos näkyy selkeämmin
• yksityisottoja ei tarvitse sekoittaa palkkaan

Tärkeintä on, että käytät oikeaa lukua oikeassa tilanteessa. Brutto kertoo lähtösumman, netto kertoo mitä jää jäljelle, mutta niiden välissä on monta erää, jotka riippuvat siitä, toimitko laskutuspalvelun kautta vai omalla toiminimellä.

12. Usein kysytyt kysymykset

Onko bruttotulo sama asia kuin liikevaihto?

Ei aina. Toiminimellä liikevaihto tarkoittaa yleensä yrityksen myyntiä ilman ALV:tä. Bruttotulo on laajempi sana, joka voi tarkoittaa esimerkiksi palkkaa ennen vähennyksiä tai muuta tuloa ennen veroja. Siksi termi kannattaa aina tarkentaa.

Onko nettotulo sama asia kuin tilille tullut raha?

Palkassa usein kyllä: nettopalkka on käytännössä tilille maksettava summa. Toiminimellä ei välttämättä. Yrityksen tilille tullut raha voi sisältää ALV:tä tai rahaa, jota tarvitaan myöhemmin veroihin, kuluihin tai YEL-maksuihin.

Onko ALV osa bruttotuloa?

Yleensä sitä ei kannata ajatella omana bruttotulona. ALV maksetaan asiakkaan laskun mukana, mutta se kuuluu ALV-raportointiin eikä ole yrittäjän omaa käyttörahaa.

Mikä on kevytyrittäjän bruttopalkka?

Se riippuu siitä, maksaako laskutuspalvelu palkkaa vai työkorvausta ja miten palvelumaksu sekä mahdolliset muut erät käsitellään. Verohallinnon ohjeissa korostuu, että laskutuspalvelun käyttäjän veronalainen palkka tai työkorvaus voi olla eri asia kuin asiakkaalta laskutettu veroton hinta.

Voiko toiminimiyrittäjä laskea nettopalkan itselleen?

Voi tehdä arvion omaan käyttöön jäävästä rahasta, mutta kyse ei ole palkasta. Toiminimiyrittäjä tekee yksityisottoja ja maksaa veroa yritystoiminnan tuloksesta. Käytännössä laskelmaan pitää ottaa mukaan yrityksen tulos, ennakkovero, ALV, YEL, kulut ja oma rahantarve.

Mikä luku kannattaa kertoa asiakkaalle?

Asiakkaalle kerrotaan yleensä työn hinta ilman ALV:tä sekä ALV erikseen, jos lasku on ALV:n piirissä. Oma nettopalkka, ennakkovero tai palvelumaksu ei yleensä kuulu asiakkaalle, mutta ne pitää huomioida hinnassa.

13. Yhteenveto

Brutto ja netto ovat hyödyllisiä sanoja vain, jos tiedät mihin tuloon ne liittyvät.

Muista nämä:

• Brutto tarkoittaa yleensä summaa ennen vähennyksiä.
• Netto tarkoittaa summaa vähennysten jälkeen.
• ALV ei ole omaa tuloa, vaikka asiakas maksaa sen laskun mukana.
• Kevytyrittäjällä laskun loppusumma, veroton hinta, veronalainen tulo ja käteen jäävä summa ovat eri asioita.
• Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa, vaan tekee yksityisottoja ja maksaa veroa yritystoiminnan tuloksesta.
• Hinnoittelussa kannattaa laskea taaksepäin halutusta käteen jäävästä summasta.

Rekisteröidy Bisse.fi:hin ja pidä laskutuksen luvut selkeinä. Kokeile myös palkkalaskuria, tuntihintalaskuria, ALV-laskuria ja YEL-laskuria.

Lähteet: Verohallinto, Kevytyrittäjä - näin hoidat veroasiat, Millaisen verokortin kevytyrittäjä tarvitsee, KHO:n päätös muuttaa kevytyrittäjien verotuskäytäntöä, Yrityksen verotus: opas aloittavalle yrittäjälle, Veroprosentti ja tuloraja ja Veroperusteet 2026. Tämä artikkeli on yleisluonteista tietoa, ei vero-, kirjanpito- tai oikeudellista neuvontaa. Tarkista oma tilanteesi tarvittaessa Verohallinnolta tai kirjanpitäjältä. Artikkeli on julkaistu 25.8.2026.