Ennakkovero: mitä kevytyrittäjän ja toiminimen pitää tietää?

Sisällysluettelo

1. Lyhyt vastaus: mitä ennakkovero tarkoittaa?
2. Milloin ennakkoveroa maksetaan?
3. Kevytyrittäjä ilman omaa Y-tunnusta: tarvitsetko ennakkoveroa?
4. Toiminimi: mihin ennakkoveron määrä perustuu?
5. Ennakkovero ei ole sama asia kuin ALV
6. Milloin ennakkoveroa kannattaa hakea tai muuttaa?
7. Miten ennakkovero haetaan OmaVerossa?
8. Esimerkki: sivutoiminen tekijä siirtyy toiminimelle
9. Mitä tapahtuu, jos ennakkovero on liian pieni?
10. Mikä on lisäennakko?
11. Näin Bisse.fi auttaa pitämään luvut hallinnassa
12. Usein kysytyt kysymykset
13. Yhteenveto

1. Lyhyt vastaus: mitä ennakkovero tarkoittaa?

Ennakkovero tarkoittaa tuloveroa, jota maksetaan etukäteen tuloista, joista ei muuten tehdä ennakonpidätystä. Se ei ole erillinen lisävero, vaan tapa maksaa vuoden tuloveroa jo vuoden aikana.

Kevytyrittäjän ja toiminimiyrittäjän kannalta tärkein ero on tämä:

Jos sinulla on oma toiminimi, ennakkoveron pohjana ei ole liikevaihto vaan arvio verotettavasta tuloksesta. Käytännössä arvioit myynnit, vähennyskelpoiset kulut ja muun verotettavan tulon. OmaVero laskee ennakkoveron antamiesi tietojen perusteella.

Lue myös: Liikevaihto: mitä se tarkoittaa kevytyrittäjälle ja toiminimelle, ALV-raja 20 000 € vuonna 2026 ja Toiminimi vai kevytyrittäjyys.

2. Milloin ennakkoveroa maksetaan?

Verohallinnon mukaan ennakkoveroa maksetaan tuloista, joista ei toimiteta ennakonpidätystä. Tällaisia tuloja voivat olla esimerkiksi:

• elinkeinotoiminnan verotettava tulos
• maatalouden tulo
• vuokratulo
• omaisuuden luovutusvoitto
• ulkomailta saatu tulo, josta ei pidätetä veroa Suomeen
• muu tulonhankkimistoiminta, josta vero ei tule maksetuksi verokortin tai pidätyksen kautta

Yrittäjälle tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että jos oma yritystoiminta tuottaa voittoa, veroja ei kannata odottaa maksettavaksi vasta lopullisessa verotuksessa. Ennakkovero jakaa tuloveron vuoden aikana maksettaviin eriin.

Kun haet ennakkoveroa, saat ennakkoveropäätöksen. Päätöksessä näkyvät maksuerien määrät, eräpäivät ja maksuohjeet. Jos yritystoiminta muuttuu vuoden aikana, ennakkoveroa voi hakea lisää tai sitä voi pienentää OmaVerossa.

3. Kevytyrittäjä ilman omaa Y-tunnusta: tarvitsetko ennakkoveroa?

Jos laskutat ilman omaa Y-tunnusta laskutuspalvelun kautta, et yleensä hae ennakkoveroa pelkän laskutuspalvelun kautta maksettavaa tuloa varten. Syy on se, että et laskuta asiakasta omalla yritykselläsi, vaan laskutuspalvelu käsittelee laskun, maksut ja verot palvelumallinsa mukaisesti.

Bisse.fi:n käyttäjälle tämä tarkoittaa käytännössä:

• seuraat laskun verotonta hintaa ja käteen jäävää summaa
• annat tarvittavat verotiedot palveluun
• palvelu käsittelee ennakonpidätyksen ja muut verotukseen liittyvät käytännön vaiheet palvelun ehtojen mukaisesti
• sinun ei tarvitse perustaa toiminimeä vain siksi, että haluat laskuttaa yksittäisen asiakkaan

Tämä ei kuitenkaan tarkoita, ettei sinulla voisi koskaan olla ennakkoveroa. Jos sinulla on laskutuspalvelun lisäksi esimerkiksi omaa vuokratuloa, sijoitusten luovutusvoittoja tai oma toiminimi, ennakkovero voi koskea näitä muita tuloja.

Jos taas sinulla on oma Y-tunnus ja käytät Bisse.fi:tä esimerkiksi toiminimen kirjanpidon, laskutuksen tai aineiston käsittelyn apuna, tilanne on eri. Silloin toimit omalla yritykselläsi, ja ennakkoveron arviointi kuuluu oman yritystoiminnan veroasioihin.

4. Toiminimi: mihin ennakkoveron määrä perustuu?

Toiminimellä ennakkoveron määrä perustuu arvioon yritystoiminnan verotettavasta tuloksesta ja muihin verovuoden tuloihin ja vähennyksiin. Se ei perustu pelkkään liikevaihtoon.

Yksinkertaistettu ajattelumalli:

Esimerkki:

Tässä tilanteessa ennakkoveroa ei lasketa 30 000 eurosta, vaan lähtökohtana on arvioitu tulos. Lopullinen verotus voi silti muuttua, jos todelliset tulot, kulut, vähennykset, muut ansiotulot tai pääomatulot poikkeavat arviosta.

Verohallinnon ohjeessa todetaan myös, että YEL- tai MYEL-työtulo vaikuttaa yrittäjän sairausvakuutusmaksujen laskentaan. Siksi toiminimiyrittäjän kokonaisuus ei ole vain “myynti miinus kulut”, vaan OmaVero huomioi myös muut ilmoitetut tiedot.

5. Ennakkovero ei ole sama asia kuin ALV

Tämä on yksi yleisimmistä sekaannuksista.

Ennakkovero liittyy tuloveroon. Se perustuu siihen, paljonko yritystoiminnasta arvioidaan jäävän verotettavaa tuloa.

ALV eli arvonlisävero liittyy myyntiin. Jos yritys on alv-rekisterissä, se lisää arvonlisäveron verollisiin myynteihin, ilmoittaa sen ALV-ilmoituksella ja tilittää maksettavan määrän Verohallinnolle vähennykset huomioiden.

Esimerkki:

Jos sinulla on toiminimi, pidä nämä kaksi rahaa erillään jo ajattelussa: ALV ei ole omaa käyttörahaa, ja ennakkovero ei ole sama asia kuin laskun arvonlisävero.

Lue taustaksi ALV-opas yrittäjälle.

6. Milloin ennakkoveroa kannattaa hakea tai muuttaa?

Ennakkoveroa kannattaa hakea tai muuttaa aina, kun aiempi arvio ei enää vastaa todellisuutta.

Tyypillisiä tilanteita:

• aloitat toiminimiyrittäjänä
• laskutus kasvaa selvästi arvioitua suuremmaksi
• iso asiakkuus päättyy ja tulos jää arvioitua pienemmäksi
• kulut kasvavat, esimerkiksi työvälineiden, ohjelmistojen tai alihankinnan takia
• siirryt laskutuspalvelusta omaan Y-tunnukseen
• sivutoimisesta tekemisestä tulee päätoimisempaa
• saat muuta tuloa, josta ei tehdä ennakonpidätystä

Jos ennakkovero on liian suuri, maksat vuoden aikana turhaan liikaa ja saat palautuksen myöhemmin. Jos ennakkovero on liian pieni, lopullisessa verotuksessa voi tulla jäännösveroa ja korkoseuraamuksia.

Hyvä käytännön rutiini on tarkistaa arvio ainakin kolme kertaa vuodessa:

1. Kun aloitat toiminnan tai saat ensimmäiset isommat laskut.
2. Kesällä, kun näet alkuvuoden todellisen laskutuksen ja kulut.
3. Loppuvuonna, kun koko vuoden tulos alkaa hahmottua.

7. Miten ennakkovero haetaan OmaVerossa?

Ennakkovero haetaan tai muutetaan OmaVerossa. Yrittäjän ja henkilöasiakkaan ohjeessa Verohallinto ohjaa valitsemaan OmaVerossa kohdan, jossa käsitellään verokorttia ja ennakkoveroa. Siellä voi hakea ennakkoveroa tai muuttaa jo määrättyä ennakkoveroa oikealle verovuodelle.

OmaVerossa ilmoitetaan käytännössä:

• mille vuodelle ennakkoveroa haetaan
• yritystoiminnan arvioidut tulot
• yritystoiminnan arvioidut kulut
• muut tulot ja vähennykset, jos ne vaikuttavat veroprosenttiin
• haluatko maksaa ennakkoveroa kuukausittain vai harvemmissa erissä
• onko toiminta kausiluonteista

Kun hakemus on käsitelty, saat ennakkoveropäätöksen OmaVeroon. Jos sinulla ei ole käytössä Suomi.fi-viestejä tai sähköistä veropostia, päätös voi tulla myös postitse. Päätöksestä näet maksuerät, eräpäivät ja maksuohjeet.

Jos toiminta on hyvin pienimuotoista ja sinulla on myös palkkatuloja, yritystoiminnan tulo voidaan Verohallinnon ohjeen mukaan joissain tilanteissa huomioida palkkatulon verokortilla ennakkoveron sijaan. OmaVerossa valinta tehdään samassa kokonaisuudessa, jossa ilmoitat ennakkoveron alaiset yritystulot.

8. Esimerkki: sivutoiminen tekijä siirtyy toiminimelle

Olet tehnyt satunnaisia graafisen suunnittelun töitä Bisse.fi:n kautta ilman omaa Y-tunnusta. Vuoden aikana asiakkaita tulee lisää, ja päätät perustaa toiminimen, koska haluat tehdä yrityksenä myös omia ohjelmisto- ja laitehankintoja.

Arvio loppuvuodelle:

Tässä kohtaa tärkeä ero on:

• Bisse.fi:n kautta aiemmin laskutetut työt eivät ole uuden toiminimen liikevaihtoa.
• Toiminimen ennakkoveroa arvioidessa katsot oman yrityksen tulevaa tulosta.
• Jos sinulla on samaan aikaan palkkatyö, palkkatulo vaikuttaa kokonaisverotukseen.
• ALV arvioidaan erikseen, jos toiminimi kuuluu tai hakeutuu alv-rekisteriin.

Et siis hae ennakkoveroa “kaikesta asiakkaiden maksamasta rahasta”, vaan annat OmaVeroon arvion verotettavasta yritystulosta ja muista tuloista.

Jos et ole varma, kannattaako oma Y-tunnus tässä vaiheessa, lue Milloin kevytyrittäjyys ei sovi sinulle ja Toiminimi vai kevytyrittäjyys.

9. Mitä tapahtuu, jos ennakkovero on liian pieni?

Jos vuoden aikana maksettu ennakkovero ja mahdolliset ennakonpidätykset eivät riitä kattamaan lopullista veroa, puuttuva osa tulee maksettavaksi jäännösverona.

Pieni aliarvio ei yleensä ole katastrofi, mutta se voi aiheuttaa:

• ison maksun myöhemmin
• korkoseuraamuksia
• kassanhallinnan ongelmia
• väärän tunteen siitä, että yrityksen rahat ovat vapaasti käytettävissä

Toiminimellä tämä on erityisen tärkeää, koska rahat tulevat usein suoraan omalle tilille tai yrityksen tilille. Jos et siirrä veroihin varattua osuutta sivuun, yrityksen tulos voi näyttää arjessa paremmalta kuin se oikeasti on.

Käytännön tapa:

1. Seuraa myyntiä ja kuluja kuukausittain.
2. Laske karkea tulosennuste vähintään muutaman kerran vuodessa.
3. Päivitä ennakkovero OmaVerossa, jos arvio muuttuu selvästi.
4. Pidä ALV, ennakkovero ja oma käyttöraha erillään.

10. Mikä on lisäennakko?

Lisäennakko on keino täydentää veroja, jos verovuoden aikana maksettu ennakkovero tai ennakonpidätys ei riitä. Tärkeä ero on ajoitus:

• Verovuoden aikana haetaan ennakkoveroa tai ennakkoveron muutosta.
• Verovuoden jälkeen haetaan lisäennakkoa.

Verohallinnon ohjeen mukaan toiminimiyrittäjät ja muut yksityishenkilöt voivat hakea lisäennakkoa verovuoden joulukuusta oman verotuksensa päättymiseen asti. Henkilöasiakkailla lisäennakkoa voi yleensä maksaa ilman huojennettua viivästyskorkoa verovuotta seuraavan tammikuun loppuun asti, mutta vuosikohtaiset päivämäärät kannattaa aina tarkistaa OmaVerosta ja Verohallinnon ohjeista.

Lisäennakkoa ei kannata maksaa omin päin ilman hakemusta. Verohallinnon ohjeen mukaan lisäennakosta pitää tehdä hakemus ennen maksamista, jotta maksu kohdistuu oikealle verolle.

11. Näin Bisse.fi auttaa pitämään luvut hallinnassa

Ennakkovero on vaikea vain silloin, kun tulot ja kulut eivät ole näkyvissä. Kun luvut ovat ajan tasalla, päätös on paljon helpompi.

Bisse.fi auttaa eri tavoin tilanteen mukaan.

Jos laskutat ilman omaa Y-tunnusta:

• voit laskuttaa ilman oman yrityksen perustamista
• näet, paljonko laskusta jää käteen
• palvelu käsittelee verot ja lakisääteiset maksut palvelumallinsa mukaisesti
• voit keskittyä työn hinnoitteluun ja asiakkaisiin

Jos sinulla on oma toiminimi ja käytät Bisse.fi:tä kirjanpidon tai aineiston käsittelyn apuna:

• pidät myynnit ja kulut järjestyksessä
• saat paremman kuvan yrityksen tuloksesta
• ALV- ja kirjanpitoaineisto pysyy ajantasaisempana
• ennakkoveron arviointi on helpompaa, kun luvut eivät ole hajallaan

Ennen omaa Y-tunnusta voit arvioida laskutuksen vaikutusta palkkalaskurilla. Jos olet jo toiminimellä, seuraa erityisesti yrityksen tulosta, ei vain liikevaihtoa.

12. Usein kysytyt kysymykset

Onko ennakkovero pakollinen toiminimelle?

Jos toiminimen toiminnasta jää verotettavaa tulosta eikä veroa hoideta verokortin kautta, ennakkovero on yleensä käytännössä tarpeen. OmaVero laskee määrän antamiesi tietojen perusteella.

Voinko maksaa toiminimen verot vasta vuoden lopussa?

Verovuoden aikana oikea tapa on hakea ennakkoveroa tai muuttaa ennakkoveroa. Verovuoden jälkeen puuttuvaa veroa voidaan täydentää lisäennakolla. Jos odotat lopulliseen verotukseen asti, puuttuva osa voi tulla jäännösverona korkoineen.

Lasketaanko ennakkovero liikevaihdosta?

Ei suoraan. Toiminimellä lähtökohtana on arvioitu verotettava tulos, eli myynti miinus vähennyskelpoiset kulut ja muut verotuksessa huomioitavat erät. Liikevaihto auttaa hahmottamaan toimintaa, mutta se ei yksin kerro ennakkoveron määrää.

Tarvitseeko Bisse.fi:n kautta ilman Y-tunnusta laskuttava ennakkoveroa?

Yleensä ei pelkän laskutuspalvelun kautta maksettavaa tuloa varten. Jos sinulla on muuta tuloa ilman ennakonpidätystä, esimerkiksi vuokratuloa, luovutusvoittoja tai oma toiminimi, ennakkovero voi silti koskea näitä tuloja.

Onko ennakkovero sama kuin ennakonpidätys?

Ei. Ennakonpidätys tehdään esimerkiksi palkasta verokortin perusteella. Ennakkovero taas määrätään tuloille, joista pidätystä ei muuten tehdä. Lopullisessa verotuksessa molemmat huomioidaan vuoden aikana maksettuina veroina.

Voinko pienentää ennakkoveroa, jos tulot jäävät pieniksi?

Kyllä. Ennakkoveroa voi muuttaa OmaVerossa, jos arvioitu tulos pienenee. Muutos kannattaa tehdä ajoissa, jotta et maksa vuoden aikana turhaan liian suuria eriä.

Mitä jos maksan liian paljon ennakkoveroa?

Liikaa maksettu vero huomioidaan lopullisessa verotuksessa ja palautuu veronpalautuksena, jos sinulla ei ole muuta maksettavaa. Käytännössä liian suuri ennakkovero voi silti heikentää kassaa vuoden aikana.

13. Yhteenveto

Ennakkovero on tuloveron ennakkomaksu tuloista, joista ei muuten tehdä ennakonpidätystä. Toiminimiyrittäjälle se on normaali osa arkea, koska yritystoiminnan tulos verotetaan lopulta henkilökohtaisessa verotuksessa. Laskutuspalvelun kautta ilman omaa Y-tunnusta toimivalle kevytyrittäjälle ennakkovero ei yleensä ole erillinen tehtävä pelkän laskutuspalvelun kautta maksettavaa tuloa varten.

Muista nämä:

• Ennakkovero ei ole lisävero, vaan tuloveron ennakkomaksu.
• Toiminimellä ennakkovero perustuu arvioituun tulokseen, ei pelkkään liikevaihtoon.
• ALV ja ennakkovero ovat eri asioita.
• Ennakkoveroa voi ja kannattaa muuttaa, jos tulosarvio muuttuu.
• Verovuoden aikana haetaan ennakkoveron muutosta, verovuoden jälkeen lisäennakkoa.
• Jos laskutat ilman omaa Y-tunnusta Bisse.fi:n kautta, palvelu käsittelee verot palvelumallinsa mukaisesti.

Rekisteröidy Bisse.fi:hin ja laskuta työsi selkeästi ilman omaa Y-tunnusta. Jos mietit toiminimeä, lue myös liikevaihto-opas, ALV-raja 20 000 € vuonna 2026 ja Toiminimi vai kevytyrittäjyys.

Lähteet: Verohallinto, Ennakkovero yritysasiakkaille, Mistä tuloista maksetaan ennakkoveroa?, Näin haet ennakkoveroa OmaVerossa ja Lisäennakko. Tämä artikkeli on yleisluonteista tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Tarkista oma tilanteesi tarvittaessa Verohallinnolta tai kirjanpitäjältä. Artikkeli on julkaistu 7.7.2026.