Toiminimen verotus pähkinänkuoressa – Opas aloittelijalle

Sisällysluettelo

1. Toiminimen verotus – Ei niin pelottavaa kuin maineensa
2. Yritystulon laskeminen: Miten voitto oikeasti lasketaan?
3. Ansiotulo vs. pääomatulo – Yrittäjän verotuksen salainen resepti
4. Yrittäjävähennys – Verottajan pieni lahja sinulle
5. Ennakkovero: Maksa nyt, älä itke myöhemmin
6. Toiminimen veroilmoitus – Vuoden tärkein paperityö
7. ALV eli arvonlisävero – Yrittäjän ikuinen kumppani
8. Mitä kuluja voin vähentää? – Parhaat vinkit verovähennyksiin
9. Yhteenveto: Toiminimen verotus on hallittavissa

Toiminimen verotus – Ei niin pelottavaa kuin maineensa

Tervetuloa yrittäjyyden ihmeelliseen maailmaan! Olet perustanut toiminimen, sinulla on loistava liikeidea ja intoa kuin pienessä kylässä. Sitten kuulet sanan “verotus” ja tunnelma laskee kuin lehmän häntä.

Rauhoitu. Toiminimen verotus kuulostaa monimutkaisemmalta kuin se on. Se ei ole mitään kvanttifysiikkaa, vaikka verottajan kirjeet saattavatkin joskus siltä näyttää. Ajattele tätä opasta personal trainerinasi veroviidakossa – käydään homma läpi askel kerrallaan, ilman turhaa jargonia.

Suurin ero palkansaajan ja toiminimiyrittäjän verotuksessa on tämä: palkansaajana työnantaja hoitaa verojen ennakonpidätyksen puolestasi. Yrittäjänä sinä olet itse vastuussa. Sinä olet nyt sekä kapteeni, perämies että laivan kokki. Mutta ei hätää, tämä laiva pysyy kyllä pinnalla.

Yritystulon laskeminen: Miten voitto oikeasti lasketaan?

Kaiken ytimessä on toiminimesi tulos. Se on se summa, josta verokarhu haluaa oman siivunsa. Kaava on onneksi yksinkertainen, ja sen oppii kuka tahansa:

Liiketoiminnan tulot - Liiketoiminnan kulut = Verotettava yritystulo (eli voitto)

Tulot ovat kaikki ne rahat, jotka laskutat asiakkailtasi palveluistasi tai tuotteistasi (ilman arvonlisäveron osuutta). Kulut taas ovat kaikki ne menot, jotka liittyvät suoraan yritystoimintaasi – läppäristä kirjanpitäjän palkkioon.

Jos olet toiminut yrittäjänä jo pidempään ja edellinen vuosi oli tappiollinen, voit vähentää aiemmin syntyneet tappiot tulevien vuosien voitoista. Ensimmäisenä vuonna tappioita ei luonnollisestikaan ole, joten laskutoimitus on vieläkin simppelimpi.

Tämä on koko homman perusta. Kun tiedät, miten tulos lasketaan, olet jo puolimatkassa.

Ansiotulo vs. pääomatulo – Yrittäjän verotuksen salainen resepti

Nyt mennään hieman syvemmälle. Toisin kuin palkkatulo, joka verotetaan kokonaisuudessaan ansiotulona, toiminimen verotettava tulo jaetaan kahteen osaan: pääomatuloon ja ansiotuloon.

Tämä jako voi säästää sinulta pitkän pennin, joten kannattaa olla tarkkana.

Mikä ihmeen nettovarallisuus?

Jotta ymmärtäisit jaon, sinun täytyy tuntea termi nettovarallisuus. Se on yksinkertaisesti yritystoimintasi varat miinus yritystoimintasi velat.

• Varoja ovat esimerkiksi työkoneet, työkalut, pankkitilillä olevat rahat ja myyntisaamiset.
• Velkoja ovat esimerkiksi ostovelat ja yritystoimintaa varten otetut lainat.

Esimerkki: Jos sinulla on 5 000 euron arvoinen työläppäri ja 2 000 euroa rahaa yrityksen tilillä, mutta samalla 1 000 euron velka tavarantoimittajalle, nettovarallisuutesi on: (5 000 € + 2 000 €) - 1 000 € = 6 000 €

Nettovarallisuus lasketaan aina edellisen verovuoden lopun tilanteen mukaan. Jos olet uusi yrittäjä, ensimmäisenä vuonna nettovarallisuutesi on nolla.

Pääomatulon osuus

Pääomatulon osuus lasketaan prosenttiosuutena edellisen vuoden nettovarallisuudesta. Oletuksena tämä prosentti on 20 %. Pääomatulon veroprosentti on kiinteä: 30 % aina 30 000 euroon asti ja sen ylittävältä osalta 34 %.

Yrittäjänä voit kuitenkin vaatia, että pääomatulon osuudeksi lasketaan 20 % sijaan 10 % tai jopa 0 %. Tämä voi olla kannattavaa, jos ansiotulosi jäävät pieniksi ja progressiivinen verotus on sinulle edullisempaa.

Ansiotulon osuus

Kaikki se, mitä yrityksen tuloksesta jää jäljelle pääomatulo-osuuden jälkeen, verotetaan ansiotulona. Ansiotulon verotus on progressiivista, aivan kuten palkkatulonkin verotus. Mitä enemmän tienaat, sitä suurempi on veroprosenttisi.

Ansiotuloveroprosenttiisi vaikuttavat myös muut mahdolliset ansiotulosi, kuten palkkatyöstä tai etuuksista saadut tulot.

Lasketaanpa esimerkki!

Kuvitellaan, että toiminimesi verotettava tulos on 30 000 euroa ja edellisen vuoden nettovarallisuus oli 10 000 euroa.

1. Pääomatulon osuus (20 %):

   • 0,20 * 10 000 € = 2 000 €
   • Vero tästä osuudesta: 0,30 * 2 000 € = 600 €

2. Ansiotulon osuus:

   • 30 000 € (koko tulos) - 2 000 € (pääomatulo-osuus) = 28 000 €
   • Vero tästä osuudesta lasketaan henkilökohtaisen veroprosenttisi mukaan progressiivisesti.

Vinkki: Jos olet uusi yrittäjä ja nettovarallisuutta ei ole, koko vuoden tulos verotetaan ansiotulona. Tämä on tärkeä muistaa, kun arvioit ensimmäisen vuoden verojasi!

Yrittäjävähennys – Verottajan pieni lahja sinulle

Tässä tulee hyvä uutinen! Toiminimiyrittäjänä saat automaattisesti 5 % yrittäjävähennyksen. Tämä on verottajan tapa taputtaa sinua olalle ja sanoa: “Hyvää työtä, jatka samaan malliin!”

Vähennys lasketaan yritystoiminnan tuloksesta sen jälkeen, kun siitä on vähennetty aiemmat tappiot. Sinun ei tarvitse hakea tätä erikseen, vaan Verohallinto tekee sen puolestasi. Se on kuin ilmainen lounas, mutta ilman ähkyä.

Esimerkissämme 30 000 euron tuloksesta yrittäjävähennys olisi 1 500 euroa (0,05 * 30 000 €). Tämä tarkoittaa, että verotettava tulosi onkin vain 28 500 euroa, mikä pienentää maksettavien verojen määrää. Ei huono diili!

Ennakkovero: Maksa nyt, älä itke myöhemmin

Ennakkovero on todennäköisesti yksi yrittäjyyden eniten hämmennystä aiheuttavista asioista. Mutta periaate on yksinkertainen: se on tapa maksaa verosi erissä pitkin vuotta, jotta sinulle ei kerry vuoden lopussa valtavaa, kerralla maksettavaa mätkyä.

Ajattele sitä verojen osamaksuna tai tilauksena. Netflixin sijaan tilaatkin yhteiskunnan palveluita.

Miten ennakkovero toimii?

1. Arvioi tuloksesi: Kun perustat toiminimen, sinun täytyy arvioida ensimmäisen tilikautesi tulos. Ole realistinen! Liian optimistinen arvio johtaa liian suuriin veroeriin, ja liian pessimistinen arvio voi kostautua jättimätkyinä.
2. Verohallinto laskee veron: Tämän arvion perusteella Verohallinto laskee ennakkoverojesi määrän ja lähettää sinulle maksulaput. Maksueriä on yleensä 2, 3, 6 tai 12 vuodessa, riippuen veron määrästä.
3. Hae muutosta tarvittaessa: Elämä yllättää. Jos huomaat, että tuloksesi onkin paljon arvioitua suurempi tai pienempi, hae heti muutosta ennakkoveroon OmaVero-palvelussa. Tämä on ehdottoman tärkeää! Älä maksa liikaa tai liian vähän, vaan päivitä arvio vastaamaan todellisuutta.

Vanhoilla yrittäjillä Verohallinto määrää ennakkoveron automaattisesti edellisen vuoden verotuksen perusteella. Jos tiedät, että tuleva vuosi on erilainen, muista käydä muuttamassa arviota.

Ennakkoveron muuttaminen on helppoa ja nopeaa. Se on kuin päivittäisi someprofiiliaan – mutta paljon hyödyllisempää taloudellisesti.

Toiminimen veroilmoitus – Vuoden tärkein paperityö

Kun tilikausi on ohi, on aika laatia toiminimen veroilmoitus. Tämä on tilinteon hetki, jossa kerrot Verohallinnolle, miten vuosi oikeasti meni. Veroilmoitus on annettava yleensä keväällä, ja tarkka päivämäärä ilmoitetaan OmaVerossa.

Veroilmoituksessa ilmoitat:

• Tilikautesi todelliset tulot.
• Kaikki yritystoimintaan liittyvät kulut ja vähennykset.
• Yritystoiminnan varat ja velat (eli nettovarallisuuden laskemiseen tarvittavat tiedot).

Tämä on se hetki, jolloin kiität itseäsi siitä, että olet pitänyt kirjanpidon ja kuittisavotan kunnossa koko vuoden. Hyvin hoidettu kirjanpito tekee veroilmoituksen täyttämisestä lähes nautinnollista. No, ehkä ei nautinnollista, mutta ainakin siedettävää.

Kun veroilmoitus on käsitelty, Verohallinto laskee lopullisen verosi.

• Jos maksamasi ennakkoverot olivat suuremmat kuin lopullinen vero, saat veronpalautusta.
• Jos maksoit liian vähän, joudut maksamaan jäännösveroa eli mätkyjä.

ALV eli arvonlisävero – Yrittäjän ikuinen kumppani

Vaikka arvonlisävero (ALV) ei ole tulovero, se on olennainen osa useimpien toiminimiyrittäjien arkea.

Milloin minun pitää ilmoittautua ALV-velvolliseksi?

Sinun on liityttävä arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, jos liikevaihtosi 12 kuukauden tilikauden aikana ylittää 15 000 euroa. Voit liittyä rekisteriin myös vapaaehtoisesti, vaikka raja ei ylittyisikään. Tämä voi olla kannattavaa, jos sinulla on paljon arvonlisäverollisia ostoja.

Miten ALV toimii?

1. Lisäät ALV:n myyntihintoihisi: Kun myyt tuotteen tai palvelun, lisäät hintaan arvonlisäveron (yleensä 25.5 %).
2. Keräät veron asiakkaalta: Asiakas maksaa sinulle hinnan, joka sisältää ALV:n. Tämä ALV-osuus ei ole sinun rahaasi, vaan olet vain sen väliaikainen säilyttäjä.
3. Vähennät omien ostojesi ALV:t: Kun teet yritystoimintaasi liittyviä hankintoja, voit vähentää niiden sisältämät arvonlisäverot.
4. Tilität erotuksen Verohallinnolle: Maksat Verohallinnolle myynneistäsi keräämiesi ja ostoistasi vähentämiesi arvonlisäverojen erotuksen.

ALV ilmoitetaan ja maksetaan yleensä kuukausittain, neljännesvuosittain tai kerran vuodessa liikevaihdon suuruudesta riippuen.

ALV-alarajahuojennus – Pienyrittäjän porkkana

Jos liikevaihtosi on alle 30 000 euroa vuodessa, olet oikeutettu ALV-alarajahuojennukseen. Tämä tarkoittaa, että saat osan tai jopa kaikki tilittämistäsi arvonlisäveroista takaisin. Se on merkittävä taloudellinen etu, joka kannattaa ehdottomasti hyödyntää!

Mitä kuluja voin vähentää? – Parhaat vinkit verovähennyksiin

Verovähennykset ovat yrittäjän paras ystävä. Ne pienentävät verotettavaa tulostasi ja siten myös maksettavien verojen määrää. Nyrkkisääntö on:

Voit vähentää verotuksessa kaikki kulut, jotka ovat syntyneet yritystoiminnan tulon hankkimisesta tai säilyttämisestä.

Tässä lista yleisimmistä vähennyskelpoisista kuluista:

Työvälineet ja tarvikkeet

• Tietokone, puhelin, näyttö ja muut laitteet.
• Ohjelmistolisenssit (esim. Microsoft Office, Adobe Creative Cloud).
• Toimistotarvikkeet, kuten paperit, kynät ja kansiot.
• Ammattikirjallisuus ja alaan liittyvät lehdet.

Markkinointi ja myynti

• Mainoskampanjat (Google, Facebook jne.).
• Käyntikorttien ja esitteiden painatuskulut.
• Kotisivujen perustamis- ja ylläpitokulut.

Työtilat

• Vuokrattu työtila: Vuokra ja muut kulut ovat kokonaan vähennyskelpoisia.
• Työskentely kotona: Voit vähentää kuluja joko kaavamaisella työhuonevähennyksellä (summat vaihtelevat vuosittain, esim. 940 €, 470 € tai 235 € riippuen käytön laajuudesta) tai todellisten kulujen mukaan, jos pystyt ne erittelemään.

Matkakulut

• Oman auton käyttö: Voit vähentää työajoista kilometrikorvaukset pitämällä ajopäiväkirjaa.
• Julkisen liikenteen liput: Työmatkoihin käytetyt liput.
• Päivärahat: Voit maksaa itsellesi verovapaata päivärahaa yli 6 tai 10 tuntia kestäviltä työmatkoilta.

Muut kulut

• YEL-vakuutusmaksut: Yrittäjän eläkevakuutus on täysin vähennyskelpoinen.
• Muut vakuutukset: Esimerkiksi vastuuvakuutus tai tapaturmavakuutus.
• Kirjanpitäjän ja muiden asiantuntijoiden palkkiot.
• Edustuskulut: Esimerkiksi liikelounaat asiakkaiden kanssa. Huom! Näistä vain 50 % on vähennyskelpoista.

Muista säilyttää kaikki kuitit! Ilman kuittia ei ole vähennystä. Nykyään on onneksi olemassa käteviä sovelluksia, joilla kuitit saa skannattua talteen saman tien.

Yhteenveto: Toiminimen verotus on hallittavissa

Huh, selvittiin perille! Kuten huomaat, toiminimen verotus ei ole salatiedettä, vaan joukko loogisia sääntöjä. Kun opit perusperiaatteet, pärjäät mainiosti.

Tässä vielä kertauksena tärkeimmät pointit:

1. Tulos ratkaisee: Verosi perustuvat yritystoimintasi tulokseen (tulot - kulut).
2. Tunne tulolajisi: Tulos jaetaan pääoma- ja ansiotuloon, mikä vaikuttaa veron määrään.
3. Ennakkovero on ystäväsi: Arvioi tulosi realistisesti ja päivitä arviota tarvittaessa OmaVerossa.
4. Kirjanpito on kaiken A ja O: Pidä paperit ja kuitit järjestyksessä. Se säästää sinut harmailta hiuksilta veroilmoituksen aikaan.
5. Vähennä kaikki sallittu: Hyödynnä kaikki mahdolliset verovähennykset. Ne ovat rahaa suoraan sinun taskuusi.
6. Muista ALV: Jos liikevaihtosi ylittää 15 000 euroa, muista hoitaa arvonlisäverovelvoitteet.

Älä pelkää kysyä apua. Kirjanpitäjä tai veroneuvoja voi olla kultaakin kalliimpi apu, erityisesti alussa. Keskity sinä siihen, missä olet paras – oman liiketoimintasi pyörittämiseen – ja anna numeroiden pyörittelyyn apua tarvittaessa ammattilaiselle.

Onnea matkaan yrittäjyyden polulla!

Lisätietoja ja aina ajantasaisimmat ohjeet löydät suoraan Verohallinnon verkkosivuilta.

Lue lisää toiminimen verotuksesta Verohallinnon sivuilla >